Es wird gesagt, dass die einzigen sicheren Dinge Tod und Steuern sind, aber selbst der Tod rettet niemanden davor, Steuern zahlen zu müssen. Wenn Sie der Nachlassverwalter einer verstorbenen Person sind, gehört es zu Ihrer Verantwortung, die endgültige persönliche Steuererklärung dieser Person einzureichen. Sie müssen möglicherweise auch eine separate Nachlass für das Einkommen nach dem Tod der Person eingereicht.

Methode eins von dreien:
Sammeln der notwendigen Informationen

  1. 1 Sammeln Sie die Einkommensberichtsformulare der Person. Sammeln Sie die Meldeformulare, die an die verstorbene Person geschickt wurden, genannt der Verstorbene. Dies beinhaltet W-2s, 1099s und Zinsaussagen. Diese Formulare werden in der Regel nach dem 31. Januar des Vorjahres versandt und sollten bis Ende Februar eintreffen. Wenn Sie nicht sicher sind, ob Sie alle erforderlichen Formulare haben, reichen Sie eine Informationsanfrage an den IRS ein, um alle Steuerformulare für den Verstorbenen zu erhalten. Sie benötigen Folgendes, um eine Anfrage zu stellen:[1]
    • Vollständiger Name, Adresse und Sozialversicherungsnummer des Verstorbenen
    • Eine Kopie des Totenscheins
    • Entweder IRS Formular 56, Mitteilung betreffend Treuhandverhältnis (Benachrichtigung des IRS, dass der überlebende Ehegatte, Vollstrecker oder Vormund in der Position des Steuerpflichtigen stehen wird)[2] oder eine vom Gericht genehmigte Kopie des Testamentsbriefes (der dem persönlichen Vertreter des Verstorbenen die Befugnis zur Verwaltung seiner Angelegenheiten einräumt).
    • Um eine Kopie der früheren Steuererklärung der Person zu erhalten, verwenden Sie IRS-Formular 4506, Antrag auf Kopie der Steuererklärung.[3]
  2. 2 Entscheiden Sie, ob eine gemeinsame Rückgabe eingereicht werden soll. Wenn der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes verheiratet war, kann für dieses Steuerjahr eine gemeinsame Steuererklärung eingereicht werden. Entweder der Ehegatte des Erblassers oder der Testamentsvollstrecker kann die Erklärung ausfüllen und einreichen. Es kann ein voller Standardabzug geltend gemacht werden, und es werden gemeinsame Rückführungsraten verwendet.
    • Wenn ein Testamentsvollstrecker beteiligt ist, muss er oder sie den Rückschein zusammen mit dem überlebenden Ehepartner unterzeichnen.
    • Die Rückkehr sollte mit einem Hinweis unterzeichnet werden, der lautet "Einreichung als hinterbliebener Ehegatte" in dem Raum für die Unterschrift des Verstorbenen.[4]
  3. 3 Ändern Sie den Besitz aller Konten. Für Konten wie Investmentfonds und Bankkonten, ändern Sie das Eigentum an Ihrem Namen als Testamentsvollstrecker. Tun Sie dies so schnell wie möglich nach dem Tod der Person, so dass der Einkommensbericht 1099 die korrekte Höhe des Einkommens zeigt, das dem Verstorbenen zugeteilt wurde (anstatt Zinsen oder anderes Einkommen anzuzeigen, das nach dem Todesdatum verdient wurde). Wenn die 1099 mehr Einnahmen aufweist, als sie sollten, melden Sie den gesamten Betrag in Anhang B der Rücksendung und ziehen Sie den Betrag ab, der separat vom Nachlass gemeldet werden sollte (der Betrag, der nach dem Tod der Person verdient wurde).

Methode zwei von drei:
Einreichung der letzten persönlichen Steuererklärung

  1. 1 Berechnen Sie das meldepflichtige Einkommen der Person. Einkommen zwischen dem Anfang des Jahres und dem Datum des Todes der Person sollte in der endgültigen Steuererklärung gemeldet werden. Jedes Einkommen, das nach dem Tod der Person verdient wird, wird als Einkommen des Nachlasses betrachtet, und wenn es mehr als $ 600 ist, müssen Sie auch eine Steuererklärung für den Nachlass einreichen (Formular 1041, Einkommenssteuererklärung für Grundstücke und Trusts).
  2. 2 Füllen Sie das Formular 1040 für den Verstorbenen aus. Listen Sie Einkommen, Ausnahmen und Abzüge auf, wie Sie es für sich selbst tun würden. Sie können Abzüge auf Schedule A, die die verstorbene Person vor dem Tod erlitten hat, aber keine, die danach aufgetreten sind. Wenn Sie nicht angeben möchten, können Sie den vollen Standardabzug erhalten.[5] Das Formular muss am oder vor dem 15. April des auf den Tod der Person folgenden Jahres eingereicht werden.
    • Wenn der Erblasser in den Jahren vor seinem Tod keine Steuern hinterlegt hat, müssen Sie möglicherweise auch für diese Jahre Einkommen anlegen. Suchen Sie nach IRS-Korrespondenz in den persönlichen Aufzeichnungen des Erblassers oder sehen Sie sich das Scheckbuch der Person an, um Nachweise über Rückerstattungen oder Zahlungen an das US-Finanzministerium zu erhalten.
    • Wenn der Erblasser eine Rückerstattung erhalten soll, reklamieren Sie ihn unter Verwendung des Formulars 1320, Erklärung einer Person, die Rückzahlung eines verstorbenen Steuerzahlers verlangt.[6]
  3. 3 Schreibe das Wort "verstorben" über die Oberseite von Form 1040. Geben Sie den Namen des Verstorbenen und das Sterbedatum an. Sie werden auch das Wort "verstorben" (oder, wenn Sie der Ehepartner sind, "Einreichung als überlebender Ehegatte") anstelle der Unterschrift der Person am Ende des Formulars schreiben. Dadurch wird dem IRS sofort klar, dass das Steuerformular für Verstorbene eingereicht wird.

Methode drei von drei:
Einreichung der Nachlasssteuererklärung

  1. 1 Sammeln Sie Informationen, die benötigt werden, um Erbschaftssteuern zu hinterlegen. Wenn eine Person stirbt, wird automatisch ein neues Vermögen gebildet, das aus den Vermögenswerten dieser Person besteht. Wenn der Nachlass mehr als $ 600 an jährlichem Bruttoeinkommen generiert, muss ein separates Steuerformular verwendet werden, um neben den persönlichen Einkommenssteuern auch Erbschaftssteuern zu erheben. Gehen Sie wie folgt vor, um Erbschaftssteuern für den Erblasser zu hinterlegen:
    • Besorgen Sie sich eine Steuernummer für den Nachlass. Dies wird auch als "Arbeitgeber-Identifikationsnummer" oder EIN bezeichnet. Sie können eine Nummer online oder per Fax für E-Mails beantragen.[7]
    • Berechnen Sie das jährliche Einkommen aus dem Vermögen des Erblassers. Zu den Vermögenswerten gehören Sparkonten, CDs, Anleihen, Aktien, Mietobjekte und andere nach dem Tod der Person aufgelaufene Erträge.
  2. 2 Füllen Sie das Formular 1041 aus, um die Grundsteuern zu hinterlegen. Formular 1041, US-Einkommenssteuererklärung für Grundstücke und Trusts, ist die Form, die Sie benötigen, um Erträge, Gewinne, Verluste, usw., die sich auf den Nachlass des Erblassers beziehen, anzugeben.[8] Das Formular muss am oder vor dem 15. April des auf den Tod der Person folgenden Jahres eingereicht werden.
    • Der Nachlass eines Verstorbenen stellt sein Bruttoeinkommen genauso dar wie ein Individuum; Der Nachlass eines Erblassers ist jedoch für die Ausschüttung an die Begünstigten zulässig. Zum Beispiel könnte ein 401K-Plan die Ehefrau der Person als Begünstigten bezeichnet haben. Diese sind in den Zeitplänen K-1 auf dem Formular 1041 angegeben.
    • Wenn mehr Zeit benötigt wird, können Sie eine fünfmonatige Verlängerung beantragen, indem Sie das IRS-Formular 7004, Antrag auf automatische Verlängerung der Bearbeitungszeit für bestimmte Unternehmenssteuern, Informationen und sonstige Rückgaben verwenden.[9]
  3. 3 Verwenden Sie Formular 706, um eine Übertragung von Assets zu melden. Formular 706, US-Immobiliensteuererklärung (und Generation-Skipping-Transfer) Steuererklärung, wird verwendet, um die Übertragung von Vermögenswerten (wie ein Haus oder eine Aktie) vom Erblasser an Erben oder Begünstigte zu melden. Bitte füllen Sie dieses separate Formular aus und reichen Sie es ein, wenn eine Übertragung von Vermögenswerten stattgefunden hat.
  4. 4 Bewerben Sie sich für ein Entlassungszertifikat vor dem Verkauf von Immobilien. Bevor Sie das Haus des Verstorbenen oder anderes Eigentum verkaufen, müssen Sie eine Entlassungsurkunde aus einem Federal Tax Lien beantragen.[10] Dadurch wird die Immobilie von dem automatischen Bundessteuerpfand befreit, das an dem Tag, an dem er oder sie stirbt, an das Vermögen einer Person gebunden ist. Die Immobilie kann nicht verkauft werden, bis das Pfandrecht entfernt wurde. Um sich bewerben zu können, benötigen Sie:[11]
    • Die Bestandsaufnahme und Bewertung des Nachlassvermögens
    • Kopie des Testaments
    • Kopien von Dokumenten im Zusammenhang mit dem Verkauf von Immobilien